【問(wèn)題】

　　我深圳公司不慎遺失上海供應(yīng)商發(fā)票，經(jīng)過(guò)咨詢，深圳稅局認(rèn)為應(yīng)該由銷貨方辦理全部手續(xù)，而上海供應(yīng)商認(rèn)為購(gòu)貨方承擔(dān)責(zé)任，應(yīng)該由購(gòu)貨方辦理前期登報(bào)聲明和處罰手續(xù)，同時(shí)此發(fā)票超過(guò)90天期限，上海稅局拒絕辦理。請(qǐng)問(wèn)，我公司應(yīng)該如何處理？

　　【解答】

　　《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》（國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)）第二十八條規(guī)定：一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

　　一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳�；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?

　　一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?

　　企業(yè)取得的專用發(fā)票丟失應(yīng)按上述規(guī)定處理。如果貴公司未在規(guī)定期限內(nèi)按上述規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證抵扣，該權(quán)利喪失；購(gòu)買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》作為購(gòu)進(jìn)方購(gòu)進(jìn)存貨入賬憑證。但該部分存貨銷售后，成本能否在企業(yè)所得稅前正常申報(bào)扣除，建議企業(yè)處理之前與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通。