境外服務(wù)供應(yīng)商要怎么繳稅?

為中國企業(yè)提供設(shè)計服務(wù)，需在境內(nèi)繳納增值稅，由接受服務(wù)的公司代扣代繳增值稅6%及附加稅這是毋庸置疑的。而該境外公司是否要在中國繳納企業(yè)所得稅，需區(qū)別三種情況來判斷。

在與境外有業(yè)務(wù)往來時，代扣代繳適用的稅率只看該境外供應(yīng)商提供服務(wù)所屬稅目適用的稅率，而不看代扣代繳人本身是否是一般納稅人。簡而言之，如果其提供的是設(shè)計服務(wù)，而設(shè)計服務(wù)的稅率是6%，就不管接受服務(wù)的境內(nèi)企業(yè)是否是一般納稅人，直接按6%代扣代繳增值稅，別忘記還有附加稅哦。

而境外供應(yīng)商為境內(nèi)公司提供設(shè)計服務(wù)，是否要在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅，需要根據(jù)其提供設(shè)計服務(wù)的勞務(wù)發(fā)生地來區(qū)別成為三種情況分別計算和繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)中國現(xiàn)行稅法的規(guī)定，該境外供應(yīng)商為中國境內(nèi)客戶公司提供設(shè)計勞務(wù)取得的收入，凡其提供的設(shè)計服務(wù)全部發(fā)生在中國境外的，即該境外供應(yīng)商不派員工進入中國境內(nèi)，只是通過郵件、電話、傳真等方式在境外提供設(shè)計服務(wù)，則不必在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。

若該境外供應(yīng)商為公司提供設(shè)計服務(wù)時，派員工來境內(nèi)完成全部工作，即該設(shè)計業(yè)務(wù)全部在中國境內(nèi)完成的，則應(yīng)該將其全部服務(wù)額在中國境內(nèi)申報繳納企業(yè)所得稅。

若該境外供應(yīng)商雖然派員工來境內(nèi)，但只是做背景調(diào)查、資料收集等工作，設(shè)計業(yè)務(wù)部分在境外完成，則應(yīng)該判定其提供的服務(wù)同時發(fā)生在中國境內(nèi)外。這種情況下，就應(yīng)該以勞務(wù)發(fā)生地為原則劃分其境內(nèi)外收入，并只就其在中國境內(nèi)取得的設(shè)計服務(wù)收入申報繳納企業(yè)所得稅。但是這個境內(nèi)外收入的劃分需要有一定的客觀依據(jù)，為了避免部分企業(yè)逃避在境內(nèi)的納稅義務(wù)，我國稅法還規(guī)定：如果稅務(wù)機關(guān)對其境內(nèi)外收入劃分的合理性和真實性有疑義的，可以要求該境外供應(yīng)商提供真實有效的證明，并根據(jù)工作量、工作時間、成本費用等因素合理劃分其境內(nèi)外收入。如果該境外供應(yīng)商不能提供真實有效的證明，則稅務(wù)機關(guān)可視同其提供的服務(wù)全部發(fā)生在中國境內(nèi)，將其全部的設(shè)計服務(wù)收入結(jié)合該行業(yè)核定利潤率在我國計算并繳納企業(yè)所得稅。

以上就是小編針對【境外服務(wù)供應(yīng)商要怎么繳稅】這個問題進行的解答，希望對您幫助，如果想了解學(xué)習(xí)更多會計實操、稅收實務(wù)問題，可以關(guān)注“中國會計網(wǎng)”公眾號，進入會計實務(wù)交流群，免費答疑。