預(yù)付款發(fā)票不同形式的稅務(wù)處理辦法?

  這里為了便于大家理解，用案例為大家講解一下。

  【案例】

  小李公司與A公司簽訂了購(gòu)銷合同，由小李公司為A公司提供冰箱300臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)2萬(wàn)元(不含稅)，合計(jì)600萬(wàn)元。按照合同約定，合同簽訂之后7日內(nèi)，A公司向小李公司預(yù)付30%的款項(xiàng)作為預(yù)付款。A公司支付預(yù)付款后，要求小李公司開具該筆款項(xiàng)的增值稅專用發(fā)票。

  1.“不征稅”的情況

  經(jīng)過小李公司與A公司的協(xié)商決定，小李公司為A公司開具選項(xiàng)為“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”的增值稅專用發(fā)票，稅率一欄填寫“不征稅”。因此，小李公司暫時(shí)不用繳納稅費(fèi)，待后期納稅義務(wù)發(fā)生后一并繳納即可。

  2.開具正式增值稅專用發(fā)票的情況

  經(jīng)過溝通，A公司表示小李公司必須開具正式的增值稅專用發(fā)票，因此，小李公司必須支付稅費(fèi)，具體應(yīng)納稅款計(jì)算方式如下：

  應(yīng)納稅所得額=600×30%=180(萬(wàn)元);

  應(yīng)納稅款=180×16%=28.8(萬(wàn)元)。

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