稅收籌劃的風(fēng)險?

稅收籌劃的風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下幾方面：

(一)稅收政策不穩(wěn)定導(dǎo)致的風(fēng)險。

    我國稅收政策變化頻繁，一方面為企業(yè)稅收籌劃提供了空間，另一方面又給企業(yè)帶來風(fēng)險。在籌劃期間如稅收政策發(fā)生變化，就有可能使得依據(jù)原有稅收政策設(shè)計的籌劃方案由合法變成不合法，由合理變成不合理，從而產(chǎn)生籌劃風(fēng)險。

(二)籌劃因素法律層次低導(dǎo)致的風(fēng)險。

    稅收籌劃的過程就是尋找那些影響企業(yè)應(yīng)納稅額因素并利用這些因素對稅收進(jìn)行有效控制的過程。從目前來看，我國現(xiàn)有的稅收法律、法規(guī)涉及的稅收可控制因素有限，大量的籌劃內(nèi)容如稅收優(yōu)惠政策、財務(wù)與稅收核算差異等以暫行條例、部門規(guī)章、紅頭文件等形式出現(xiàn)，缺乏統(tǒng)一性和嚴(yán)肅性。這些行政規(guī)章、文件往往不夠明晰，企業(yè)依據(jù)這些行政規(guī)章、規(guī)范性文件等開展稅收籌劃，有可能因為對稅法精神理解錯誤而導(dǎo)致稅收籌劃失敗。

(三)對稅收政策不了解導(dǎo)致的風(fēng)險。

    由于我國的稅收優(yōu)惠政策具有很強(qiáng)的時效性，而且每一項優(yōu)惠政策一般都有明確的條件上、地域上的限定。正是這些特點使得不少納稅人因為不了解稅收優(yōu)惠政策，或者了解不及時、理解不透徹，或者稅收籌劃操作程序上的失誤，喪失了享受稅收優(yōu)惠的機(jī)會，從而損失了本可以得到的稅收利益。

(四)項目選擇不當(dāng)導(dǎo)致的風(fēng)險。

    稅收籌劃涉及企業(yè)籌資、投資、生產(chǎn)、經(jīng)營、分配等各個領(lǐng)域，涉及增值稅、所得稅、營業(yè)稅等幾乎所有的稅種。但由于每個企業(yè)的具體情況千差萬別，有的稅收籌劃可能涉及一個項目、一個稅種，有的可能涉及多個項目、多個稅種，有的是單一性的，有的是綜合性的。如果企業(yè)未加合理選擇開展籌劃，操作程序不規(guī)范，其籌劃成功的概率必然較低。

(五)片面理解稅收籌劃導(dǎo)致的風(fēng)險。

    一些企業(yè)對稅收籌劃不重視，沒有真正理解稅收籌劃的實質(zhì)內(nèi)涵，把稅收籌劃誤解為單純的少納稅，甚至采取違規(guī)手法開展“籌劃”。有的企業(yè)籌劃人員的財務(wù)會計、稅收政策、企業(yè)管理、經(jīng)濟(jì)法律等方面的專業(yè)知識欠缺，統(tǒng)籌謀劃、綜合分析判斷能力不強(qiáng)，很難使稅收籌劃真正取得實效。某鄉(xiāng)鎮(zhèn)煤礦年銷售額500余萬元，銷售對象大都是個體、私營企業(yè)，由于進(jìn)項抵扣少，一般納稅人稅負(fù)在9%以上。該礦進(jìn)行稅收籌劃，選擇小規(guī)模納稅人身份(征收率6%)。稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時，按照一般納稅人17%的稅率補(bǔ)繳了少繳稅款，不得抵扣進(jìn)項稅，企業(yè)損失了14萬余元。

以上就是小編針對【稅收籌劃的風(fēng)險】這個問題進(jìn)行的解答，希望對您幫助，如果想了解學(xué)習(xí)更多會計實操、稅收實務(wù)問題，可以關(guān)注“中國會計網(wǎng)”公眾號，進(jìn)入會計實務(wù)交流群，免費(fèi)答疑。