股權出資如何稅務處理?

一、對有限公司及股份有限公司取得股權投資收益應按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的有關規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的法定稅率為25%。

二、對個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)取得股權轉讓所得應按照《關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》及《財政部國家稅務總局關于調整個體工商戶個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅稅前扣除標準有關問題的通知》等有關規(guī)定，以投資者(或合伙人)為納稅人繳納個人所得稅。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產經營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目，適用5%-35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。

個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅，適用稅率為20%。

三、對有限合伙企業(yè)應按照《財政部國家稅務總局關于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》的有關規(guī)定，計算繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅，主要規(guī)定如下：

1、合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅;合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。

2、合伙企業(yè)生產經營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。具體應納稅所得額的計算按照《關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》及《財政部國家稅務總局關于調整個體工商戶個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅稅前扣除標準有關問題的通知》的有關規(guī)定執(zhí)行。

前款所稱生產經營所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當年留存的所得(利潤)。

3、合伙企業(yè)的合伙人按照下列原則確定應納稅所得額：

(1)合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產經營所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應納稅所得額。

(2)合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，以全部生產經營所得和其他所得，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應納稅所得額。

(3)協(xié)商不成的，以全部生產經營所得和其他所得，按照合伙人實繳出資比例確定應納稅所得額。

(4)無法確定出資比例的，以全部生產經營所得和其他所得，按照合伙人數量平均計算每個合伙人的應納稅所得額。

合伙協(xié)議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人。

4、合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。

四、對個人取得股息紅利及股權轉讓所得，應按《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的有關規(guī)定繳納個人所得稅，適用稅率為20%。

以上就是小編針對【股權出資如何稅務處理】這個問題進行的解答，希望對您幫助，如果想了解學習更多會計實操、稅收實務問題，可以關注“中國會計網”公眾號，進入會計實務交流群，免費答疑。