不同樣品出口方式的涉稅規(guī)定?

1）出口收匯，按照一般貿(mào)易方式出口的樣品，如果樣品退稅率不為零，則生產(chǎn)企業(yè)需要按照“免抵退稅”方法進(jìn)行退稅申報處理。外貿(mào)企業(yè)則按照“免、退”稅方法進(jìn)行申報處理。本文就不在贅述了。

2）出口不收匯，按照貨樣廣告品方式報關(guān)出口的樣品。

出口企業(yè)首先需要將報關(guān)單上的貨樣廣告品的商品編碼錄入到退稅系統(tǒng)中，查詢該商品的退稅率和退稅標(biāo)志，如果該商品有退稅率或者退稅率為零但是特殊商品標(biāo)志處顯示“2”，則該筆樣品出口免征增值稅。如果退稅率為零，且退稅標(biāo)志處顯示“1”，則視同內(nèi)銷計算繳納增值稅。

不論上述那種情況出現(xiàn)，都需要按照視同銷售計算繳納企業(yè)所得稅。

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