核銷(xiāo)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除?

企業(yè)可稅前扣除的資產(chǎn)損失主要分為兩種，第一種是實(shí)際資產(chǎn)損失，比如企業(yè)債務(wù)人發(fā)生破產(chǎn)清算，資不抵債造成的債權(quán)損失；另一種是法定資產(chǎn)損失，比如金融企業(yè)按照相關(guān)規(guī)定計(jì)算的可稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備。兩種方式計(jì)算出的資產(chǎn)損失均可以稅前扣除，并行不悖

在金融企業(yè)所得稅匯算清繳的過(guò)程中，貸款損失準(zhǔn)備金的稅前扣除問(wèn)題一直是困擾金融企業(yè)財(cái)務(wù)人員及稅務(wù)人員的一大難題，也給金融企業(yè)帶來(lái)了一定的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。目前來(lái)看，大家爭(zhēng)論的焦點(diǎn)主要在于計(jì)算金融企業(yè)準(zhǔn)予當(dāng)年稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金時(shí)，如何理解“金融企業(yè)發(fā)生的符合條件的貸款損失，應(yīng)先沖減已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金，不足沖減部分可據(jù)實(shí)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除”。

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