減免稅還要計(jì)提稅金及附加嗎?

減免稅需要計(jì)提稅金及附加的；會(huì)計(jì)分錄的處理方法是：所有當(dāng)月計(jì)提的應(yīng)繳稅費(fèi)月末全部轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入即可。

由于城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等附加稅費(fèi)是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納的，在會(huì)計(jì)處理上分別如下：

（1）附加稅是根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅計(jì)提，免稅的情況實(shí)際繳納的增值稅為0，所以暫時(shí)不計(jì)提附加稅，等繳納增值稅時(shí)再計(jì)提；若是增值稅減免，附加稅種就不用計(jì)提了；

（2）計(jì)算增值稅時(shí)同時(shí)計(jì)提，免稅時(shí)作為營業(yè)外收入。（補(bǔ)貼收入或稅收減免可以分設(shè)，減免的增值稅屬于補(bǔ)貼收入，附加稅屬于稅收減免。）

注意：一般納稅人月銷售額10萬以下，計(jì)提附加稅時(shí)，只計(jì)提城建稅就可以，不用計(jì)提其他的什么教育費(fèi)、地方教育費(fèi)、地方水利建設(shè)基金。

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