固定資產(chǎn)價稅分離應(yīng)如何做?

如果你是一般納稅人、所接收的發(fā)票又是增值稅專用發(fā)票、所購固定資產(chǎn)又是用于增值稅應(yīng)稅項目的，那么固定資產(chǎn)就要做價稅分離。

增值稅銷項稅額=銷售額*稅率

增值稅銷售額應(yīng)為不含稅的，如果是價款和稅款合并收取的，應(yīng)將含稅銷售額換算成不含稅銷售額，其換算公式為：

不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+稅率或征收率）

例：某商貿(mào)公司是一般納稅人，該公司銷售某型號的螺紋鋼10噸給一建筑公司，含稅價是2340元/噸，含稅金額23400元。 增值稅率是17% 。給對方開具了普通商業(yè)發(fā)票�？钜咽铡�

不含稅金額（總價） = 23400 ÷ （1 + 17%）= 20000 （元）；

增值稅金額 = 23400 - 20000 = 3400 （元） 。會計分錄如下：

借：銀行存款            23400

貸：主營業(yè)務(wù)收入-- xx 螺紋鋼        20000

貸：應(yīng)繳稅費--應(yīng)交增值稅--銷項稅  3400

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