問:公司財務人員不小心把一張增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)弄臟了(還未認證),如何進行稅務處理呢?
答:根據(jù)《國家稅務總局關于重新修訂<增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集管理規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2003〕97號)后附《<增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集管理規(guī)定>相關概念說明》第六條,無法認證是指打印在增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)票面上的84位密文或票面上的“發(fā)票代碼”、“發(fā)票號碼”、“開票時間”、“購貨方納稅人識別號”、“銷貨方納稅人識別號”、“金額”、“稅額”等七項數(shù)據(jù)有一項或多項由于污損、褶皺、揉搓等原因無法辨認,導致防偽稅控認證子系統(tǒng)不能產(chǎn)生認證結(jié)果。
根據(jù)《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》第二十九條,專用發(fā)票抵扣聯(lián)無法認證的,可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務機關認證。
專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>
所以,若專用發(fā)票抵扣聯(lián)無法識別,可以說明相關情況,并使用專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)到主管稅務機關認證,用發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>
——還有一種簡單處理:作廢或沖紅重開
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