發(fā)生退貨發(fā)票怎么處理?

根據《國家稅務總局關于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關問題的公告》規(guī)定:"(一)一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票或貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票(以下統(tǒng)稱專用發(fā)票)后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止以及發(fā)票抵扣聯、發(fā)票聯均無法認證等情形但不符合作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票的,暫按以下方法處理:

1、專用發(fā)票已交付購買方的,

購買方可在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》(以下統(tǒng)稱《信息表》,詳見附件1、附件2).

《信息表》所對應的藍字專用發(fā)票應經稅務機關認證(所購貨物或服務不屬于增值稅扣稅項目范圍的除外).經認證結果為'認證相符'并且已經抵扣增值稅進項稅額的,購買方在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出;未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證;經認證結果為'無法認證'、'納稅人識別號認證不符'、'專用發(fā)票代碼、號碼認證不符',以及所購貨物或服務不屬于增值稅扣稅項目范圍的,購買方不列入進項稅額,不作進項稅額轉出,填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息.

專用發(fā)票尚未交付購買方或者購買方拒收的,銷售方應于專用發(fā)票認證期限內在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《信息表》.

2、主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的

《信息表》,系統(tǒng)自動校驗通過后,生成帶有'紅字發(fā)票信息表編號'的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中.

3、銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的

《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中以銷項負數開具.紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應."

因此,根據上述文件規(guī)定,納稅人可直接通過增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,稅務機關通過網絡接收信息,不需要納稅人再到稅務機關進行申請.

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