當(dāng)月認(rèn)證發(fā)票但是沒報(bào)銷怎么申報(bào)?

根據(jù):《關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的通知》增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,并在認(rèn)證的當(dāng)月抵扣,否則不予抵扣.所以當(dāng)月就必須進(jìn)行申報(bào)(輔導(dǎo)期除外)

故而正常申報(bào)就可以,但是財(cái)務(wù)上要調(diào)賬,也就是說預(yù)提費(fèi)用,下月報(bào)銷回來時(shí)沖掉預(yù)提的費(fèi)用就行了

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:預(yù)提費(fèi)用

次月報(bào)銷后;

借:預(yù)提費(fèi)用

貸:銀行存款

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