已認(rèn)證的增值稅發(fā)票對(duì)方能作廢嗎?

現(xiàn)行的增值稅專(zhuān)用發(fā) 票有兩種形式,同一張發(fā) 票,既有電子發(fā) 票,又有對(duì)應(yīng)紙質(zhì)發(fā) 票,紙質(zhì)發(fā) 票是電子發(fā) 票通過(guò)開(kāi)票系統(tǒng)打印出紙質(zhì)發(fā) 票,那么,A公司是作廢了電子發(fā) 票,而紙質(zhì)發(fā) 票在你公司并通過(guò)了認(rèn)證.對(duì)方作廢后,下月初通過(guò)抄報(bào)稅的方式將作廢發(fā) 票存根聯(lián)信息上傳至國(guó)家稅務(wù)總局增值稅稽核系統(tǒng),與你公司認(rèn)證的抵扣聯(lián)信息進(jìn)行比對(duì),也就是發(fā) 票存根聯(lián)與抵扣聯(lián)的電子信息進(jìn)行比對(duì)(因?yàn)榧堎|(zhì)發(fā) 票存根聯(lián)在A公司、紙質(zhì)發(fā) 票抵扣聯(lián)在你公司),比對(duì)結(jié)果會(huì)提示屬于"作廢發(fā) 票",在下月中下旬,國(guó)家稅務(wù)總局會(huì)經(jīng)過(guò)省局、市局、你公司的主管稅務(wù)機(jī)關(guān),通知你作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

按規(guī)定,增值稅專(zhuān)用發(fā) 票作廢必須在開(kāi)票的當(dāng)月收回發(fā) 票聯(lián)、抵扣聯(lián),但A公司沒(méi)有按規(guī)定操作作廢電子發(fā) 票,你可以不理會(huì)這個(gè)事情,暫時(shí)按正常認(rèn)證抵扣處理,待主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知后,作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

在作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的同時(shí),你的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)要求你提供進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的記賬憑證,連同他們的作廢發(fā) 票協(xié)查函經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局反饋到開(kāi)票方主管稅務(wù)機(jī)關(guān),開(kāi)票方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知A公司重新開(kāi)具發(fā) 票(因?yàn)樵鲁醯倪@份發(fā) 票已經(jīng)作廢,當(dāng)然就不確認(rèn)收入,重新開(kāi)發(fā) 票再確認(rèn)收入,這樣,雖然開(kāi)了兩次發(fā) 票,但只確認(rèn)一次收入).

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