已認證已抵扣發(fā)票對方作廢如何處理?
銷貨方對于作廢的情況及后續(xù)抄報稅及申報的處理不同,購貨方也有所不同:
1、如銷貨方開出發(fā)票后,手工在增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)票面上寫了"作廢"字樣,而防偽稅控開票系統(tǒng)中沒有作廢的操作,且銷貨方按正常票進行抄稅和申報的,購貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)可正常認證抵扣;
2、如銷貨方開出發(fā)票后,在防偽稅控開票系統(tǒng)中作"作廢"操作,但已通過人工補錄后抄報稅和通過國稅機關門前受理申報并經(jīng)異常處理的,購貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)可正常認證抵扣;
3、如銷貨方開出發(fā)票后,在防偽稅控開票系統(tǒng)中作"作廢"操作,且在抄報稅和申報時按"作廢"票處理的,購貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)已認證的,不得抵扣進項稅,也不得退回開票方;
4、如購貨方已抵扣進項的,須轉(zhuǎn)出相應進項.由于具體操作涉及銷貨和購貨雙方,具體辦理時購貨方未必能準確了解開票方及開票方主管國稅機關的相關操作,故建議出現(xiàn)此類問題時,應將具體情況向主管國稅機關反映,由主管國稅機關協(xié)助核實開票方相關情況后再予處理.
以上就是小編針對【已認證已抵扣發(fā)票對方作廢如何處理】這個問題進行的解答,希望對您幫助,如果想了解學習更多會計實操、稅收實務問題,可以關注“中國會計網(wǎng)”公眾號,進入會計實務交流群,免費答疑。
©2001-2025 中國會計網(wǎng)(CANET) All Rights Reserved 運營支持:北京薩恩教育科技有限公司