將用于出口的進項稅票抵扣了怎么辦?

用于出口的貨物進項依然需要及時做進項認(rèn)證,但是由于出口貨物進項不得參與抵扣,所以在申報時需要將已認(rèn)證的進項做進項轉(zhuǎn)出.

在確認(rèn)購進貨物時依然按照國內(nèi)采購貨物的方式確認(rèn)進項,為了區(qū)分國內(nèi)銷售貨物與出口貨物的區(qū)別,可設(shè)置出口貨物進項明細科目,待確認(rèn)出口收入時同時轉(zhuǎn)出對應(yīng)的進項分別計入應(yīng)收退稅款及銷售成本(不退稅部分按規(guī)定應(yīng)計入出口貨物銷售成本).

確認(rèn)進項時

借:庫存商品--X產(chǎn)品(出口產(chǎn)品)

應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-增值稅進項-出口進項

貸:應(yīng)付賬款/銀行存款

確認(rèn)出口收入時,同時轉(zhuǎn)出進項及結(jié)轉(zhuǎn)貨物銷售成本成本:

借:應(yīng)收賬款/應(yīng)收外匯

貸:主營業(yè)務(wù)收入-出口收入

借: 其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款(企業(yè)應(yīng)收的退稅款部分)

主營業(yè)務(wù)成本(不退稅部分)

貸:應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-進項轉(zhuǎn)出(該筆業(yè)務(wù)出口收入對應(yīng)的所有進項)

借:主營業(yè)務(wù)成本(對應(yīng)出口的該筆貨物成本)

貸:庫存商品

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