收到了16%增值稅發(fā)票應(yīng)怎么抵扣?

以采購(gòu)進(jìn)項(xiàng)抵扣增值稅17%稅率降為16%,計(jì)算說明影響如下:

如果當(dāng)前合同價(jià)格為117元(含稅),稅率改革前,可以抵扣稅額為:117/1.17*17%=17元,公司承擔(dān)成本(不含稅價(jià))為:117/1.17=100元;在合同采購(gòu)價(jià)格(含稅總價(jià))不變的情況下,因適用稅率變更為16%,公司可抵扣稅額計(jì)算為:117/1.16*16%=16.14元,公司承擔(dān)成本(不含稅價(jià))為:117/1.16=100.86元,因公司抵扣減少,公司成本上漲0.86元.

基于此,有必要開展以下工作:

1、2018年4月30日(含)之前采購(gòu)入庫(kù)或已發(fā)生的涉稅(17%、11%)業(yè)務(wù),原則上要求對(duì)方必須在4月份開具專用發(fā)票(公司在5月份接收發(fā)票仍可認(rèn)證抵扣);如果對(duì)方無法按要求開具17%或11%增值稅專用發(fā)票結(jié)算,則應(yīng)溝通對(duì)方進(jìn)行降價(jià)或扣款;

2、4月30日前已簽訂合同涉及稅率變更的,原則上要求協(xié)商供應(yīng)客戶從5月1進(jìn)行降價(jià),以上述案例計(jì)算,原價(jià)117元,保證對(duì)方收入即公司成本(不含稅價(jià))不變=117/1.17=100元,含稅價(jià)應(yīng)調(diào)整為117/1.17*1.16=116元,即采購(gòu)價(jià)格(含稅總價(jià))應(yīng)降低1元;

3、5月1日起,公司新簽采購(gòu)合同,商定價(jià)格時(shí),除綜合考慮市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)因素,應(yīng)參考?xì)v史價(jià)格(17%或11%稅率)并充分考慮稅率變更對(duì)公司成本的影響,即,如市場(chǎng)價(jià)格未變動(dòng)(對(duì)方提報(bào)價(jià)格和5月1日前合作價(jià)格一致),應(yīng)以稅率降低因素尋求對(duì)方降價(jià).

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