外貿(mào)企業(yè)出口怎么抵扣?

1,外貿(mào)型出口企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,并且實(shí)行"免、退"稅,不"抵"的稅務(wù)政策. 2,外貿(mào)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物當(dāng)期應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅大于當(dāng)期內(nèi)銷應(yīng)納稅額時(shí),對(duì)未抵頂完的部分予以退稅. 3,計(jì)算免抵稅額主要是為了帳務(wù)處理的需要,因?yàn)閷?shí)行"免抵退"政策實(shí)際有三種情況,

A、應(yīng)納稅額為正數(shù),即免抵后仍應(yīng)交增值稅,這時(shí)免抵稅額=免抵退稅額,即沒有可退稅額(因?yàn)闆]有留抵稅額),這時(shí)帳務(wù)處理為:

借:應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸:應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(出口退稅)

B、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù),即期末有留抵稅額,留抵稅額大于"免抵退"稅額時(shí):可全部退稅,這時(shí)免抵稅額為0,帳務(wù)處理為:

借:應(yīng)收出口退稅

貸:應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(出口退稅)

C、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù),即期末有留抵稅額,留抵稅額小于"免抵退"稅額時(shí):可退稅額為留抵稅額,免抵稅額="免抵退"稅額-留抵稅額,帳務(wù)處理為:

借:應(yīng)收出口退稅

應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸:應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(出口退稅)

通過以上三種情況的分析,可看出如果不計(jì)算出免抵稅額,在財(cái)務(wù)處理時(shí)將無法平衡.

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