公司免稅的增值稅如何處理?

一、根據(jù)《關(guān)于減免和返還流轉(zhuǎn)稅的會計處理規(guī)定的通知》規(guī)定,對于直接減免的增值稅,借記"應(yīng)交稅費──應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"補貼收入"科目,并在"應(yīng)交增值稅明細(xì)表""已交稅金"項目下,增設(shè)"減免稅款"項目(8行),反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款,應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅費──應(yīng)交增值稅"科目的記錄填列.

二、根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于減免及返還的流轉(zhuǎn)稅并入企業(yè)利潤征收所得稅的通知》規(guī)定,對企業(yè)減免或返還的流轉(zhuǎn)稅(含即征即退、先征后退),除國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定有指定用途的項目以外,都應(yīng)并入企業(yè)利潤,照章征收企業(yè)所得稅.對直接減免和即征即退的,應(yīng)并入企業(yè)當(dāng)年利潤征收企業(yè)所得稅.因此,企業(yè)直接免征的增值稅應(yīng)該并入企業(yè)當(dāng)年利潤繳納企業(yè)所得稅.

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