增值稅專用發(fā)票應(yīng)怎么抵扣?

收到對(duì)方開據(jù)的增值稅專用發(fā)票時(shí),如你是購(gòu)進(jìn)原材料,根據(jù)發(fā)票上的金額做分錄:

借:原材料

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:現(xiàn)金/銀行

你拿著抵扣聯(lián)到當(dāng)?shù)貒?guó)稅局進(jìn)行認(rèn)證.他會(huì)在電腦里進(jìn)行核對(duì)后,給予確認(rèn).

到你公司發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí),做如下分錄:

借:銀行/現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

到申報(bào)納稅時(shí),填表的時(shí)候,進(jìn)項(xiàng)稅額多少、銷項(xiàng)稅額多少,都要填進(jìn)表里,進(jìn)項(xiàng)稅額-銷項(xiàng)稅額=你應(yīng)該繳納的稅金,抵扣不完的,可以留到下月進(jìn)行抵扣,不夠抵扣的,你得繳稅金.

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