增值稅異地預繳稅后會當?shù)亻_具發(fā)票開票方還要繳稅嗎?

1.一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務,適用一般計稅方法計稅的,應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額.納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后,向機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)進行納稅申報.應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)/(1+11%)×2%.

2.一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務,選擇適用簡易計稅方法計稅的,和小規(guī)模納稅人跨縣(市)提供建筑服務的,應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,按照3%的征收率計算應納稅額.納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后,向機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)進行納稅申報.應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)/(1+3%)×3%.

3.納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數(shù)的,可結(jié)轉(zhuǎn)下次預繳稅款時繼續(xù)扣除.

4.納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款,分別預繳.

5.納稅人預繳的稅款可以在當期增值稅應納稅額中抵減,抵減不完的,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣.以預繳稅款抵減應納稅額,應以完稅憑證作為合法有效憑證.

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